Учёт кредитов и займов

Расширение бизнеса обычно требует дополнительных денежных вливаний. Сумма вливаний внушительная и бизнесмену самостоятельно собрать ее трудно. В этом случае следует найти выгодный кредит. Кредиторами могут выступать соучредители, деловые партнеры и банки. Цели займа в данном случае могут различаться, начиная от покупки требующегося оборудования и заканчивая приобретением личных вещей для директора. Однако по условиям порядки учета займа и кредита различаются. Но чтобы иметь представление об учете кредитов и займов нужно для начала понять разницу в определениях самих понятий.

Какова разница между займом и кредитом?

По гражданскому кодексу в займы кредитор предоставляет вещи, иные ценности или деньги и возвращать ему придется также деньги, ценности или вещи.

Кредит – это более узкое понятие. Здесь речь идет только о деньгах. Заимодавец предоставляет деньги, и получает деньги от кредитора с процентами.

Основные отличия

• Договор займа можно заключить с ИП, любой другой организацией. Кредит только с кредитной организацией.
• Кредит всегда подразумевает проценты с целью выгоды, займ может выдаваться и без процентов.
• Займ может быть выдан в виде ценных вещей или денежных средств.

Учет кредитов и займов: особенности бухгалтерского учета

В бухгалтерии учет кредитов и займов всегда отражается в качестве нескольких отдельных статей, включающих:

• основную стоимость долга;
• траты связанные с оформлением займа или кредита;
• проценты за использование одолженных средств;
• иные расходы, напрямую зависящие от кредита.

По закону для этого используют счета под номерами 66 и 67.Так как количество денег по основному долгу и процентам обычно сдаются в разных статьях, для достоверной отчетности следует использовать еще и субсчета с номерами 66-01, 66-02. Есть возможность для учета кредитов и займов, можно выделить дополнительные субсчета по желанию конкретной организации.

Количество основного долга и учет кредитов и займов

Данная статья отражается как кредиторская заложенность. Основные нюансы этого учета:

• Задолженность отражается с момента перевода средств;
• Сумма отражается как фактически полученная.

Счет кредиты и займы: срок кредита

В учете период кредита отражается как:

• краткосрочный (не более 1 года);
• долгосрочный (на срок больше года).

Законом не учитывается порядок погашения задолженностей. Каждая организация сама в праве выбрать и закрепить этот порядок. Существует несколько вариантов:

• Вариант 1. Организация определяет новый статус кредита, переводя его из долгосрочного периода в краткосрочный или наоборот.
• Вариант 2. Организация не осуществляет изменение периода долга, в этом случае займ учитывают в долгосрочном периоде на протяжение всего срока задолженности.

Вариант 1 наиболее предпочтительный, и часто выбирается организациями, оформляющими документы по учету займов и кредитов. Второй вариант также возможен и не считается ошибочным.

Учет расходов по займам и кредитам

В это понятие входит не только учет оплаты основного долга, но также дополнительные расходы, уплата процентов и затраты на дополнительные расходы. Поговорим подробно о каждом.

Учет кредитов и займов: отражение процентов по долгу

Отчетность по процентам займа отражается в двух видах:

• В качестве расходов, называемых прочими;
• Включается в цену инвестактива.

При этом ко второму варианту проценты можно отнести, если кредит был взят с целью приобретения имущества, требующего длительного обслуживания и денежных вливаний. Это могут быть объекты, строительство которых не завершено, не завершенное производство. Условия длительности ремонта таких объектов и затрат на их восстановление организация определяет сама.

Отражение условий выплат процентов также может отличаться:

• Они могут отражаться регулярно. Если также периодически (например, ежемесячно) выплачиваются.
• Они могут не отражаться в регулярных отчетах, если их выплата не регулярна, а предусмотрена, например, на конец выплат долгов по кредиту. Однако их необходимо вписывать либо в отчетах в конце каждого календарного месяца, либо по числам уплаты процентов, обозначенных в договоре.

Учет кредитов и займов: отражение дополнительных процентов

В качестве дополнительных расходов по займу или кредиту считают средства:

• Расходуемые на информационные услуги или консультации;
• Переводимые за проведение экспертиз по кредиту;
• Другие расходы, такие как комиссия кредитной организации и прочее.

Расходы этого типа всегда считают прочими расходами.

Периодичность включения этих расходов в отчеты:

• Единовременный учет, отражает именно период, в который он был применен;
• Равномерный учет на протяжение длительности всего договора.

Налоговый учет кредитов и займов в бухгалтерском учете, ставка процента по ним отражается в рамках выбранной заемщиком системы налогообложения.