Расширение бизнеса обычно требует дополнительных денежных вливаний. Сумма вливаний внушительная и бизнесмену самостоятельно собрать ее трудно. В этом случае следует найти выгодный кредит. Кредиторами могут выступать соучредители, деловые партнеры и банки. Цели займа в данном случае могут различаться, начиная от покупки требующегося оборудования и заканчивая приобретением личных вещей для директора. Однако по условиям порядки учета займа и кредита различаются. Но чтобы иметь представление об учете кредитов и займов нужно для начала понять разницу в определениях самих понятий.
Содержание
Какова разница между займом и кредитом?
По гражданскому кодексу в займы кредитор предоставляет вещи, иные ценности или деньги и возвращать ему придется также деньги, ценности или вещи.
Кредит – это более узкое понятие. Здесь речь идет только о деньгах. Заимодавец предоставляет деньги, и получает деньги от кредитора с процентами.
Основные отличия
- Договор займа можно заключить с ИП, любой другой организацией. Кредит только с кредитной организацией.
- Кредит всегда подразумевает проценты с целью выгоды, займ может выдаваться и без процентов.
- Займ может быть выдан в виде ценных вещей или денежных средств.
Учет кредитов и займов: особенности бухгалтерского учета
В бухгалтерии учет кредитов и займов всегда отражается в качестве нескольких отдельных статей, включающих:
- основную стоимость долга;
- траты связанные с оформлением займа или кредита;
- проценты за использование одолженных средств;
- иные расходы, напрямую зависящие от кредита.
По закону для этого используют счета под номерами 66 и 67.Так как количество денег по основному долгу и процентам обычно сдаются в разных статьях, для достоверной отчетности следует использовать еще и субсчета с номерами 66-01, 66-02. Есть возможность для учета кредитов и займов, можно выделить дополнительные субсчета по желанию конкретной организации.
Количество основного долга и учет кредитов и займов
Данная статья отражается как кредиторская заложенность. Основные нюансы этого учета:
- Задолженность отражается с момента перевода средств;
- Сумма отражается как фактически полученная.
Счет кредиты и займы: срок кредита
В учете период кредита отражается как:
- краткосрочный (не более 1 года);
- долгосрочный (на срок больше года).
Законом не учитывается порядок погашения задолженностей. Каждая организация сама в праве выбрать и закрепить этот порядок. Существует несколько вариантов:
- Вариант 1. Организация определяет новый статус кредита, переводя его из долгосрочного периода в краткосрочный или наоборот.
- Вариант 2. Организация не осуществляет изменение периода долга, в этом случае займ учитывают в долгосрочном периоде на протяжение всего срока задолженности.
Вариант 1 наиболее предпочтительный, и часто выбирается организациями, оформляющими документы по учету займов и кредитов. Второй вариант также возможен и не считается ошибочным.
Учет расходов по займам и кредитам
В это понятие входит не только учет оплаты основного долга, но также дополнительные расходы, уплата процентов и затраты на дополнительные расходы. Поговорим подробно о каждом.
Учет кредитов и займов: отражение процентов по долгу
Отчетность по процентам займа отражается в двух видах:
- В качестве расходов, называемых прочими;
- Включается в цену инвестактива.
При этом ко второму варианту проценты можно отнести, если кредит был взят с целью приобретения имущества, требующего длительного обслуживания и денежных вливаний. Это могут быть объекты, строительство которых не завершено, не завершенное производство. Условия длительности ремонта таких объектов и затрат на их восстановление организация определяет сама.
Отражение условий выплат процентов также может отличаться:
- Они могут отражаться регулярно. Если также периодически (например, ежемесячно) выплачиваются.
- Они могут не отражаться в регулярных отчетах, если их выплата не регулярна, а предусмотрена, например, на конец выплат долгов по кредиту. Однако их необходимо вписывать либо в отчетах в конце каждого календарного месяца, либо по числам уплаты процентов, обозначенных в договоре.
Учет кредитов и займов: отражение дополнительных процентов
В качестве дополнительных расходов по займу или кредиту считают средства:
- Расходуемые на информационные услуги или консультации;
- Переводимые за проведение экспертиз по кредиту;
- Другие расходы, такие как комиссия кредитной организации и прочее.
Расходы этого типа всегда считают прочими расходами.
Периодичность включения этих расходов в отчеты:
- Единовременный учет, отражает именно период, в который он был применен;
- Равномерный учет на протяжение длительности всего договора.
Налоговый учет кредитов и займов в бухгалтерском учете, ставка процента по ним отражается в рамках выбранной заемщиком системы налогообложения.